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苏大财管ppt第一章和第二章_图文

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第一章 导论
第一节 企业财务管理的概念

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一、什么是企业财务管理
企业财务管理,也称企业理财,简单来说 就是管理企业的财务。 ? 财务:是指有关资金的收、支、运用、分 配等方面的事物。 ? 财务管理就是对资金的收、支、运用、分 配等方面的事务进行安排、计划、协调、 监督等的实务。
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二、企业的财务关系
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财务关系是企业在财务活动过程中同有关各方的 经济利益关系。 企业同投资者之间的财务关系:是指企业的投资 者向企业投入资金、企业向其投资者支付投资报 酬所形成的经济关系。 企业同债权人之间的财务关系:是指企业向债权 人借入资金,并按借款合同的规定按时支付利息 和归还本金所形成的经济关系。
? 企业的债权人主要有:债券持有人、贷款机构、商业

信用提供者、其他出借资金给企业的单位和个人。

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企业与其被投资单位的财务关系是指企业以购买 股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的 经济关系。 企业同债务人的财务关系是指企业将其资金以购 买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他 单位所形成的经济关系。 企业与内部各单位的财务关系是指企业内部各单 位资金在经营过程中资产运动所形成的关系。 企业与职工之间的财务关系
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三、企业财务管理的性质和作用
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企业财务管理就是安排好企业财务活动的同时处 理好企业与各方面的财务关系。具体来说,企业 财务管理是根据有关法律、制度的规定,按照企 业之间运动的客观规律,对企业的资金运动进行 预测、决策、计划、控制、分析和监督,并处理 好企业与各方面财务关系的一项管理活动。以价 值形式对企业的生产经营活动进行综合性的管理, 是企业经营管理的重要组成部分。

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企业财务管理的特点
是从价值方面进行管理; ? 与企业各方面具有广泛联系; ? 能迅速反映企业生产经营状况; ? 影响资金周转的速度和经济效益;
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企业内部影响资金周转速度的因素
资金的周转时间:包括生产时间和流通时 间 ? 生产经营的构成:指固定资产和流动资金 各自所占的比重。 ? 资金的周转时间与资金的周转速度之间存 在着必然的联系。资金的周转次数越多, 周转天数就越少,资金的周转速度就越快, 反之,资金的周转速度就越慢。
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第二节 企业财务管理的其他概念
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主要内容包括:资金筹集管理(简称筹资 管理)、资金使用和耗费管理(简称投资 管理)、资金收回和分配管理(简称分配 管理)以及在这些方面所涉及的企业与有 关各方面的财务关系。

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财务预测的方法
财务预测:是财务决策的基础,是编制财 务计划的前提,是组织日常财务活动的必 要条件。 ? 定性预测法:主要利用直观材料,依靠个 人经验的主观判断和综合分析能力,对未 来的状况和未来趋势做出预测的一种方法。
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定量预测法:根据变量之间存在的数量关 系,如时间关系、因果关系等建立数学模 型来进行预测的方法。
? 趋势预测法:按时间顺序排列历史资料,根据

事物发展的连续性来进行预测的一种方法。 ? 因果预测法:根据历史资料,并通过逐个分析, 找出要预测因素与其他因素之间明确的因果关 系,然后建立数学模型来进行预测的一种方法。

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财务决策:指财务人员在进行财务目标的 总体要求下,从若干个可以选择的财务活 动方案中选择最优方案的过程。 ? 财务计划:在一定的计划期内以货币形式 反映生产经营活动所需的资金及其来源、 财务收入和支出、财务成果及其分配的计 划。
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财务控制:在企业财务管理过程中,利用有关信 息和特定手段,对企业的财务活动施加影响或调 节,以便实现计划所规定的财务目标。 财务分析:根据有关信息资料,运用特定方法, 对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的 一项工作。 财务监督:以国家财经法规。制度的规定以及企 业会计核算资料为依据,对企业财务活动的合理 性、合法性和有效性进行检查。
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企业内部财务管理制度主要包括:现金管 理制度,银行存款管理制度,材料物资管 理制度,产品及销售管理制度,往来款项 及信用管理制度,固定资产管理制度,成 本管理制度,利润分配制度,财务开支审 批制度,财务分配制度,财务监督制度等。

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第二章 企业财务管 理目标和财务管理环 境
第一节 财务管理目标

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财务管理目标是指企业进行财务管理活动 所需要达到的目的,是评价企业财务活动 是否合理的标准。 ? 是企业进行财务决策的最高准则,规定了 企业财务活动的运行方向和运行方式。 ? 企业财务管理目标是一定政治、经济环境 的产物,随着环境条件的变化,企业财务 管理的目标也会发生变化。
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最具代表性的财务管理目标几种观点 1.利润最大化:假定在企业的投资预期收益 确定的情况下,财务管理行为将朝着有利 于企业利润最大化的方向发展。
? 优点:促使企业讲究经济核算、加强内部管理、

改进工艺技术、提高劳动生产率、努力降低成 本、有利于资源的合理配置。 ? 缺点:利润概念模糊不清;没有考虑利润发生 的时间;没有考虑企业的经营风险;往往会使 企业决策带有短期行为的倾向。
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2.资本利润率最大化或每股利润最大化 3.股东财富最大化:增加股东财富是财务管理的目 标。此观点是目前最流行的观点。
股东财富用股东权益的市场价值来衡量。 优点:既考虑了时间价值,又考虑了风险因素;克服了企业片面 追求利润的短期行为;有利于社会财富的增加;使企业和职 工的利益保持一致;充分体现了资本保值增值的要求。
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3.企业价值最大化
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反映了企业潜在或预期获利能力,克服了利润最大化 指标的缺陷

4.利益相关者利益最大化
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第二节 财务管理的环境
指企业财务管理中涉及的各种影响企业财 务活动的客观条件和因素。 ? 按财务管理影响财务主体的范围大小来划 分,分为宏观财务管理环境和微观财务管 理环境。
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宏观财务管理环境是特定时期内的社会大环境, 即对所有企业都有影响作用的各种宏观条件和因 素,主要包括政治法律因素、经济因素、社会教 育因素以及科技因素等。 微观财务管理环境是指在特定的时间和空间内, 仅对某个、某类或某些特定企业具体产生影响作 用的因素总和,其主要构成要素有市场状况、生 产经营状况、企业管理体制、企业组织形式、内 部管理水平、财务组织结构、领导及员工素质等。

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? 内部环境:企业的组织形式、公司治理结构、

生产技术水平、企业人员素质 ? 外部环境(PEST):政治(Political)、经济 (Economic)、社会(Social)、技术 (Technological)
经济:经济状况、利率、汇率、外汇政策、通货膨 胀 ? 社会:消费习惯 ? 技术:产品所处的生命周期、技术壁垒
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